Firma w Estonii – podatki w Polsce?

Tak, jest to możliwe. Firma w Estonii w formie prawnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (osaühing or OÜ) może mieć rezydencję w Estonii, a osoba, która jest członkiem zarządu będzie miała rezydencję podatkową w Polsce. Zapraszamy do zapoznania się z naszym artykułem dotyczącym zakładania firm w Estonii .

3 metody założenia firmy w Estonii

  1. Użyj karty e-Residency card – aplikacja o kartę estońską trwa od 3 do 8 tygodni i proces związany jest z wypełnieniem formularza aplikacyjnego tutaj . Następnie kartę trzeba odebrać w ambasadziej w Warszawie przy ul. Karwińskiej 1 – link do strony ambasady tutaj
  2. Skorzystaj z pomocy notariusza – przyjedź do Estonii – przed przyjazdem proszę umówić się z nami na spotkanie – wcześniej potwierdzimy możliwość wizyty u notariusza – a następnie zaprosimy Państwa na spotkanie, po którym to zarejestrują Państwo firmę w Estonii.
  3. Pełnomocnictwo notarialne (POA) udzielone naszemu pracownikowi, z którego będzie wynikało, że możemy reprezentować dyrektora i udziałowca . Pełnomocnictwo musi być udzielone bezpośrednio w Kancelarii Notarialnej i jeśli będzie to na terytorium RP – to nie jest wymagane robienie Apostille tego pełnomocnictwa , ponieważ Estonia ma zawarte umowy o współpracy międzynardowej z Polską.

Jak aplikować o kartę e-Residency i gdzie to szybko zrobić?

  1. Wejdź na stronę https://apply.gov.ee/ oraz uzupełnij wszystkie pola swoimi danymi osobowymi. Nie zapomnij dołączyć wysokiej jakości zdjęcia do dokumentu oraz informacji dodatkowych takich jak profil LinkedIN , FB lub CV, które pokaże Twoje kwalifikacje i doświadczenie zawodowe.
  2. Oczekuj na zatwierdzenie Twojej aplikacji , a po 3-8 tygodniach odbierz ją z warszawskiej Ambasady przy ul. Karwińskiej 1 i zgłoś się do firmy, która pomoże Ci zarejestrować firmę w Estonii

Koszty spółki w Estonii

I wish to get Apostille, notarized documents by DPD courier (+150EUR)
Your bill€,

    Co jest ujęte w cenie rejestracji spółki?

    • Legal address – wirtualne biuro na okres 1 roku
    • Contact person na okres 1 roku – contact person to osoba kontaktowa z Estonii – ta usługa jest konieczna w przypadku , kiedy zarząd
    • State fee – opłata skarbowa za rejestrację spółki – 260 EUR – wliczona w cenę rejestracji
    • Usługa zarejestrowania spółki i doradztwa związanego z wyborem nazwy

    Ponadto w opcji “Power of Attorney” (Pełnomocnictwo) wliczone są następujące usługi dodatkowe:

    1. Taksa notarialna , która pobiera notariusz za rejestrację spółki
    2. Opłata za tłumaczenie przysięgłe z j.polskiego na j.estoński

    Księgowość spółki w Estonii

    Polecamy wszystkim naszym klientom korzystanie ze sprawdzonego programu do fakturowania, który został wyprodukowany w Estonii oraz jest na bieżąco aktualizowany

    Smart Accounts - program księgowy

    Smart Accounts to oprogramowanie, które wspiera zarówno płatników VAT jak i firmy, które są zwolnione z VAT-u z uwagi na obroty poniżej progu wejścia do VAT. Ceny subskrypcji zaczynają się już od 5 EUR, lecz polecamy Państwu pakiet “Smart Prepaid” , jeśli spółka ma mało transakcji

    Rezydencja spółki estońskiej

    Rezydencja podatkowa osoby prawnej jest zdefiniowana w Ustawie o podatku dochodowym w Estonii – oto bezpośredni link do ustawy tutaj

    “§ 6 (2) A legal person is a resident if it is established pursuant to Estonian law”

    Jeżeli zarejestrujemy społke w Estonii – na podstawie powyzszego paragrafu spółka traktowana jest jako rezydent podatkowy w Estonii . Zaraz po rejestracji jestesmy w stanie pomoc Panstwu otrzymac certyfikat rezydencji podatkowej .

    W Polsce jesteśmy przyzwyczajeni do innej definicji rezydenta, która zawiera się w art. 3 ust. 1 ustawy o CIT. Cytując ustawę mamy:

    1. Podatnicy, jeżeli mają siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.

    W Polsce przepisy szerzej zakreślają rezydencję podatkową, w Estonii jest to to kryterium miejsca rejestracji. W przypadku, gdy dochodzi do kolizji prawnej – to znaczy Estonia uznaje spółkę X za rezydencja podatkowego oraz Polska uznaje X za rezydenta podatkowego – znajdzie zastosowanie bilateralna umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Estonią

    Rozwiązanie znajdzie się w art. 4 tejze Umowy “Miejsce zamieszkania lub siedziba”. Przepis ten mowi nam,ze “osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie” oznacza każdą osobę, która zgodnie z prawem tego Państwa podlega tam opodatkowaniu z uwagi na miejsce zamieszkania, miejsce stałego pobytu, siedzibę zarządu, miejsce rejestracji albo inne kryterium o podobnym charakterze”.

    Wszystko rozwiązac powinien nam art. 3, którego literalne brzmienie to:

    “Jeżeli, stosownie do postanowień ustępu 1, osoba nie będąca osobą fizyczną ma siedzibę w obu Umawiających się Państwach, to uważa się ją za mającą siedzibę w tym Umawiającym się Państwie, z którego prawa wywodzi się jej status.”

    Eesti Consulting zaznacza, ze w/w informacje nie są doradztwem podatkowym i są to ogólne informacje wynikające z Ustawy Estońskich, Polskich oraz umów bilateralnych i jesli klient je stosuje, robi to na własną odpowiedzialnośc. Dodajemy,ze nasza oferta przeznaczona jest dla kancelarii prawnych, doradcow podatkowych, ktorzy to oferuja klientowi swoje rozwiazania po uprzedniej weryfikacji stanu prawnego.

    Zakładanie spółek w Estonii powinno miec zdecydowaną motywację biznesową -a więc powinno się miec uzasadnienie gospodarcze. Prowadzenie biznesu pod spółką Estońską, gdzie stałe miejsce działalności jest w Polsce – jest abuzywne i stanowi naruszenie prawa.

    Nasza firma nie oferuje żadnych rozwiązań podatkowych.

    Estoński CIT

    Estoński CIT 0% polega na tym , że jakiekolwiek zyski osiągnięte przez spółkę na przestrzeni roku podatkowego są odroczone z podatku dochodowego dopóki nie nastąpi wypłata dywidendy.
    Nie ma tutaj żadnych ograniczeń i wyłączeń. Odroczenie to dotyczy zarówno aktywnych źródeł przychodu ( Zyski przedsiębiorstw – działalność operacyjna firmy) jak i pasywnych ( w tym odsetki, dywidendy i należności licencyjne). Warunkiem, żeby skorzystać z tego zwolnienia jest posiadanie zarejestrowanej spółki w Estonii oraz podjęcie uchwały o przeniesieniu zysków operacyjnych na kolejny rok obrachunkowy oraz rezygnacja z wypłaty dywidendy.

    Stawka podatkowaWarunki
    0% ** Odroczenie z podatku dochodowego do momentu wypłaty dywidendy
    20%Podstawowa stawka podatkowa od osób prawnych
    14%Specjalna obniżona stawka podatku dochodowego od osób prawnych , które regularnie wypłacają dywidendy
    Kiedy utracę przysłowiowe “0% podatku” dochodowego?

    Jeżeli zajdzie jedna z wskazanych niżej tutaj przesłanek:

    1. Wypłata dywidendy
    2. Poniesienie kosztów reprezentacyjnych przez zarząd,
      otrzymanie od firmy prezentów i różnego rodzaju dotacji
    3. Koszty i płatności poniesione przez spółkę nie sa
      kosztami związanymi z prowadzoną działalnością lub
      spółka nie może udokumentować transakcji fakturami
    4. transfer aktywów z stałego zakładu podatkowego do podmiotu głównego lub innych spółek*

    Komentarz Eesti Consulting

    Nie trudno o uzasadnienie takiego zapisu – skoro zwolnienie podatkowe przysługuje spółkom estońskim oraz zakładom – wiele podmiotów mogłoby się pokusić o transfer aktywów do innych krajów – bo np. w Estonii jest zakład jakiejś spółki zagranicznej, a w innym kraju jest właściwy podmiot. Spotkaliśmy się przy okazji wykonywania rozliczeń rocznych z praktyką braków faktur zakupu za niektóre usługi, które naszym zdaniem były wątpliwe – tzn. w zupełności nie były związane z prowadzonym przedmiotem działalności. W naszej opinii spółka wtedy musi opodatkować podatkiem dochodowym zyski w części, w której brak jest związku kosztów z działalnością.

    VAT Estonia – zwolnienia, limity i stawki podatkowe

    Stawka VATOpis
    20%Wiekszosc towarow i uslug w Estonii
    9%Stawka obniżona ma zastosowanie głównie do sprzedazy książek, gazet, usług zakwaterowania oraz medykamentów.
    0%Sprzedaż unijna na zasadzie INTRASTAT, transport międzynarodowy, lotniczy ,strefy bezcłowe

    Limity rejestracji do VAT oraz kwoty wolne

    Opis limituKwota
    Sprzedaż towarów i usług na terytorium Estonii40,000 EUR
    Akwizycja w przypadku towarów10,000 EUR
    Akwizycja w przypadku usług0 EUR

    Jak otrzymać numer VAT w Estonii?

    Rejestracja do VAT w Estonii przebiega bezproblemowo i zajmuje od 3 do 5 dni roboczych. Formularz rejestracji do VAT znajduje się tutaj.

    Najważniejsze detale, które bierze pod uwagę estoński EMTA przy wydaniu numeru VAT EE

    • Czy spółka ma kontrahentów na terytorium Estonii?
    • Czy spółka dokonuje zakupów towarów i usług na terytorium Estonii?
    • Jakie jest uzasadnienie biznesowe działalności spółki?
    • Dlaczego spółka potrzebuje rejestracji do VAT w Estonii?

    Kontakt z urzędem podatkowym w Estonii jest bardzo przyjemny , gdyż to bardzo mały kraj i wszystko odbywa się przez pocztę elektroniczną. Poniżej przedstawiam kilka przykładów kiedy spółka otrzyma VAT, a kiedy może spotkać się z odmową. Dla klientów, którzy chcą pominąć procedurę do rejestracji do VAT , zachęcamy wejść do zakładki gotowe spółki – lecz oferta naszej firmy jest w jezyku angielskim.

    Spółka estońska X dokonuje sprzedazy towarów z Norwegii do Szwecji . Wszystko odbywa się poza Estonią.

    Tutaj absolutnie spółka dostanie odmowę zarejestrowania do VAT

    Spółka estońska Y dokonuje sprzedaży usług do klientów biznesowych oraz zakupuje usługi marketingowe od estońskiego podmiotu

    Spółka prawdopodobnie po zweryfikowaniu stanu faktycznego otrzymania numer VAT EE

    Nie dla każdego firma w Estonii

    Firma w Estonii nie jest dla każdego. Jeżeli działalność jest związana z Polską i tutaj wykonuje się działalność operacyjną, nie zalecamy rejestracji spółki w Estonii – gdyż takie działanie jest abuzywne i nieetyczne.

    Jednakże swoją ofertę kierujemy głównie do doradców podatkowych, radców prawnych , a także specjalistycznych kancelarii, które zajmują się oferowaniem rejestracji spółek za granicą i jak wierzymy – zajmują się tym profesjonalnie, dbając o dobro oraz interesy klienta.

    Być może wielu z Państwa zechce zmienić rezydencję podatkową, przeprowadzając się do Estonii z rodziną na stałe. Być może wielu z Państwa mieszka już od wielu lat poza Polską i nie zapomnieli Państwo jeszcze języka polskiego.

    Być może macie Państwo kontrahentów lub odbiorców w Estonii i potrzebujecie Państwo załozyć spółkę zależną w Estonii, postawić tutaj oddział polskiej spółki z o.o. lub zaistnieją inne przesłanki do rejestracji firmy w Estonii – tego nie wiemy.

    Jednakże zapraszamy do współpracy z naszą firmą.

    Czy w Estonii stawka podatku to 0%?

    Podstawowa stawka podatku dochodowego to 20%, a 0% to tzw. odroczenie podatku dochodowego. Zasada jest banalnie prosta. Nie płacisz podatku dochodowego jeśli nie wypłacisz dywidendy – podziału z zysku spółki. Zatem w przypadku firmy w Estonii, która inwestuje – mówi się tutaj potocznie, że nie płaci podatku dochodowego.

    Na koniec prezentujemy stawki podatku dochodowego na całym świecie

    Corporation Tax by Country - Worldwide

    CountryYearCorporation Tax Rate
    Afghanistan202120
    Angola202125
    Albania202115
    United Arab Emirates20210
    Argentina202135
    Armenia202118
    Antigua and Barbuda202125
    Australia202130
    Austria202125
    Azerbaijan202120
    Burundi202130
    Belgium202125
    Benin202130
    Burkina Faso202128
    Bangladesh202132.5
    Bulgaria202110
    Bahrain20210
    Bahamas20210
    Bosnia and Herzegovina202110
    Belarus202118
    Belize202125
    Bolivia (Plurinational State of)202125
    Brazil202134
    Barbados20215.5
    Brunei Darussalam202118.5
    Bhutan202125
    Botswana202122
    Central African Republic202130
    Canada202126.15
    Switzerland202119.698516
    Chile202110
    China202125
    Cameroon202133
    Democratic Republic of the Congo202130
    Congo202128
    Colombia202131
    Cabo Verde202122
    Costa Rica202130
    Cuba202135
    Cyprus202112.5
    Czechia202119
    Germany202129.937781
    Djibouti202125
    Dominica202125
    Denmark202122
    Dominican Republic202127
    Algeria202126
    Ecuador202125
    Egypt202122.5
    Eritrea202130
    Spain202125
    Estonia202120 (Deffer your tax - 0%)
    Ethiopia202130
    Finland202120
    Fiji202120
    France202128.4075
    Gabon202130
    United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland202119
    Georgia202115
    Ghana202125
    Guinea202135
    Gambia202127
    Guinea-Bissau202125
    Equatorial Guinea202135
    Greece202124
    Grenada202128
    Guatemala202125
    Guyana202125
    China, Hong Kong Special Administrative Region202116.5
    Honduras202125
    Croatia202118
    Haiti202130
    Hungary20219
    Indonesia202122
    India202130
    Ireland202112.5
    Iran (Islamic Republic of)202125
    Iraq202115
    Iceland202120
    Israel202123
    Italy202127.81
    Jamaica202125
    Jordan202120
    Japan202129.74
    Kazakhstan202120
    Kenya202130
    Kyrgyzstan202110
    Cambodia202120
    Saint Kitts and Nevis202133
    Republic of Korea202127.5
    Kuwait202115
    Lao People's Democratic Republic202120
    Lebanon202117
    Liberia202125
    Libya202120
    Saint Lucia202130
    Sri Lanka202124
    Lesotho202125
    Lithuania202115
    Luxembourg202124.94
    Latvia202120
    China, Macao Special Administrative Region202112
    Morocco202131
    Republic of Moldova202112
    Madagascar202120
    Maldives202115
    Mexico202130
    The former Yugoslav Republic of Macedonia202110
    Mali202130
    Malta202135
    Myanmar202125
    Mongolia202125
    Mozambique202132
    Mauritania202125
    Mauritius202115
    Malawi202130
    Malaysia202124
    Namibia202132
    Niger202130
    Nigeria202130
    Nicaragua202130
    Netherlands202125
    Norway202122
    Nepal202125
    New Zealand202128
    Oman202115
    Pakistan202129
    Panama202125
    Peru202129.5
    Philippines202130
    Papua New Guinea202130
    Poland202119
    Puerto Rico202137.5
    Portugal202131.5
    Paraguay202110
    Qatar202110
    Romania202116
    Russian Federation202120
    Rwanda202130
    Saudi Arabia202120
    Sudan202135
    Senegal202130
    Singapore202117
    Solomon Islands202130
    Sierra Leone202130
    El Salvador202130
    Serbia202115
    Sao Tome and Principe202125
    Suriname202136
    Slovakia202121
    Slovenia202119
    Sweden202120.6
    Swaziland202127.5
    Seychelles202133
    Syrian Arab Republic202128
    Chad202135
    Togo202127
    Thailand202120
    Tajikistan202123
    Turkmenistan20218
    Tonga202125
    Trinidad and Tobago202130
    Tunisia202115
    Turkey202120
    Taiwan202120
    United Republic of Tanzania202130
    Uganda202130
    Ukraine202118
    Uruguay202125
    United States of America202125.754568
    Uzbekistan20217.5
    Saint Vincent and the Grenadines202130
    Venezuela (Bolivarian Republic of)202134
    Viet Nam202120
    Vanuatu20210
    Samoa202127
    Yemen202120
    South Africa202128
    Zambia202135
    Zimbabwe202124.72