Firma w Estonii – podatki w Polsce?

Tak, jest to możliwe. Firma w Estonii w formie prawnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (osaühing or OÜ) może mieć rezydencję w Estonii, a osoba, która jest członkiem zarządu będzie miała rezydencję podatkową w Polsce. Zapraszamy do zapoznania się z naszym artykułem dotyczącym zakładania firm w Estonii . Określenie firma w Estonii jest niezbyt precyzyjne, ale proszę załozyć, że mamy na myśli estońską spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością – czyli osaühing or OÜ

3 metody założenia firmy w Estonii

1. Założenie spółki za pomocą e-Residency card – aplikacja o kartę estońską trwa od 3 do 8 tygodni i proces związany jest z wypełnieniem formularza aplikacyjnego tutaj . Następnie kartę trzeba odebrać w ambasadzie w Warszawie przy ul. Karwińskiej 1 – link do strony ambasady tutaj
2. Założenie spółki u notariusza z przyjazdem do Estonii – przed przyjazdem proszę umówić się z nami na spotkanie – wcześniej potwierdzimy możliwość wizyty u notariusza – a następnie zaprosimy Państwa na spotkanie, po którym to zarejestrują Państwo firmę w Estonii – o ile taka forma będzie możliwa – preferujemy raczej założenie spółki za pomocą metody pierwszej lub trzeciej.
3. Założenie spółki w Estonii przez pełnomocnictwo notarialne (POA) udzielone naszemu pracownikowi, z którego będzie wynikało, że możemy reprezentować dyrektora i udziałowca . Pełnomocnictwo notarialne musi być udzielone bezpośrednio w Kancelarii Notarialnej i jeśli będzie to na terytorium RP – nie trzeba uzyskiwać klauzuli Apostille – wystarczy akt pełnomocnictwa. Następnie po wysłaniu do nas oryginału – przekazujemy dokument tłumaczowi przysięgłemu, który sporządza papierowe lub elektroniczne tłumaczenie.

Gdzie wyrobić kartę e-Residency i ile to trwa?

1. Wejdź na stronę https://apply.gov.ee/ oraz uzupełnij wszystkie pola swoimi danymi osobowymi. Nie zapomnij dołączyć wysokiej jakości zdjęcia do dokumentu oraz informacji dodatkowych takich jak profil LinkedIN , FB lub CV, które pokaże Twoje kwalifikacje i doświadczenie zawodowe.
2. Oczekuj na zatwierdzenie Twojej aplikacji , a po 3-8 tygodniach odbierz ją z warszawskiej Ambasady przy ul. Karwińskiej 1 i zgłoś się do firmy, która pomoże Ci zarejestrować firmę w Estonii

Koszty spółki w Estonii

Koszt rejestracji dla posiadaczy karty e-Residency to 499 EUR .

Koszt rejestracji u notariusza to około 1200 EUR

Co jest ujęte w cenie rejestracji spółki?

• Legal address – wirtualne biuro na okres 1 roku
• Contact person na okres 1 roku – contact person to osoba kontaktowa z Estonii – ta usługa jest konieczna w przypadku , kiedy zarząd
• State fee – opłata skarbowa za rejestrację spółki – 260 EUR – wliczona w cenę rejestracji
• Usługa zarejestrowania spółki i doradztwa związanego z wyborem nazwy

Ponadto w opcji “Power of Attorney” (Pełnomocnictwo) należy liczyć się z dopłatami za usługi dodatkowe:

1. Taksa notarialna , która pobiera notariusz za rejestrację spółki
2. Opłata za tłumaczenie przysięgłe z j.polskiego na j.estoński

Księgowość spółki w Estonii

Polecamy wszystkim naszym klientom korzystanie ze sprawdzonego programu do fakturowania, który został wyprodukowany w Estonii oraz jest na bieżąco aktualizowany

Rezydencja podatkowa spółki estońskiej

Rezydencja podatkowa osoby prawnej jest zdefiniowana w Ustawie o podatku dochodowym w Estonii – oto bezpośredni link do ustawy tutaj

“§ 6 (2) A legal person is a resident if it is established pursuant to Estonian law”

Jeżeli zarejestrujemy społke w Estonii – na podstawie powyzszego paragrafu spółka traktowana jest jako rezydent podatkowy w Estonii . Zaraz po rejestracji jestesmy w stanie pomoc Panstwu otrzymac certyfikat rezydencji podatkowej .

W Polsce jesteśmy przyzwyczajeni do innej definicji rezydenta, która zawiera się w art. 3 ust. 1 ustawy o CIT. Cytując ustawę mamy:

1. Podatnicy, jeżeli mają siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.

W Polsce przepisy szerzej zakreślają rezydencję podatkową, w Estonii jest to to kryterium miejsca rejestracji. W przypadku, gdy dochodzi do kolizji prawnej – to znaczy Estonia uznaje spółkę X za rezydencja podatkowego oraz Polska uznaje X za rezydenta podatkowego – znajdzie zastosowanie bilateralna umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Estonią

Rozwiązanie znajdzie się w art. 4 tejze Umowy “Miejsce zamieszkania lub siedziba”. Przepis ten mowi nam,ze “osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie” oznacza każdą osobę, która zgodnie z prawem tego Państwa podlega tam opodatkowaniu z uwagi na miejsce zamieszkania, miejsce stałego pobytu, siedzibę zarządu, miejsce rejestracji albo inne kryterium o podobnym charakterze”.

Wszystko rozwiązac powinien nam art. 3, którego literalne brzmienie to:

“Jeżeli, stosownie do postanowień ustępu 1, osoba nie będąca osobą fizyczną ma siedzibę w obu Umawiających się Państwach, to uważa się ją za mającą siedzibę w tym Umawiającym się Państwie, z którego prawa wywodzi się jej status.”

Eesti Consulting zaznacza, ze w/w informacje nie są doradztwem podatkowym i są to ogólne informacje wynikające z Ustawy Estońskich, Polskich oraz umów bilateralnych i jesli klient je stosuje, robi to na własną odpowiedzialnośc. Dodajemy,ze nasza oferta przeznaczona jest dla kancelarii prawnych, doradcow podatkowych, ktorzy to oferuja klientowi swoje rozwiazania po uprzedniej weryfikacji stanu prawnego.

Zakładanie spółek w Estonii powinno miec zdecydowaną motywację biznesową -a więc powinno się miec uzasadnienie gospodarcze. Prowadzenie biznesu pod spółką Estońską, gdzie stałe miejsce działalności jest w Polsce – jest abuzywne i stanowi naruszenie prawa.

Nasza firma nie oferuje żadnych rozwiązań podatkowych.

Estoński CIT

Estoński CIT 0% polega na tym , że jakiekolwiek zyski osiągnięte przez spółkę na przestrzeni roku podatkowego są odroczone z podatku dochodowego dopóki nie nastąpi wypłata dywidendy.
Nie ma tutaj żadnych ograniczeń i wyłączeń. Odroczenie to dotyczy zarówno aktywnych źródeł przychodu ( Zyski przedsiębiorstw – działalność operacyjna firmy) jak i pasywnych ( w tym odsetki, dywidendy i należności licencyjne). Warunkiem, żeby skorzystać z tego zwolnienia jest posiadanie zarejestrowanej spółki w Estonii oraz podjęcie uchwały o przeniesieniu zysków operacyjnych na kolejny rok obrachunkowy oraz rezygnacja z wypłaty dywidendy.

Stawka podatkowa	Warunki
0% *	* Odroczenie z podatku dochodowego do momentu wypłaty dywidendy
20%	Podstawowa stawka podatkowa od osób prawnych
14%	Specjalna obniżona stawka podatku dochodowego od osób prawnych , które regularnie wypłacają dywidendy

Kiedy utracę przysłowiowe “0% podatku” dochodowego?

Jeżeli zajdzie jedna z wskazanych niżej tutaj przesłanek:

1. Wypłata dywidendy
2. Poniesienie kosztów reprezentacyjnych przez zarząd,
   otrzymanie od firmy prezentów i różnego rodzaju dotacji
3. Koszty i płatności poniesione przez spółkę nie sa
   kosztami związanymi z prowadzoną działalnością lub
   spółka nie może udokumentować transakcji fakturami
4. transfer aktywów z stałego zakładu podatkowego do podmiotu głównego lub innych spółek*

Komentarz Eesti Consulting

Nie trudno o uzasadnienie takiego zapisu – skoro zwolnienie podatkowe przysługuje spółkom estońskim oraz zakładom – wiele podmiotów mogłoby się pokusić o transfer aktywów do innych krajów – bo np. w Estonii jest zakład jakiejś spółki zagranicznej, a w innym kraju jest właściwy podmiot. Spotkaliśmy się przy okazji wykonywania rozliczeń rocznych z praktyką braków faktur zakupu za niektóre usługi, które naszym zdaniem były wątpliwe – tzn. w zupełności nie były związane z prowadzonym przedmiotem działalności. W naszej opinii spółka wtedy musi opodatkować podatkiem dochodowym zyski w części, w której brak jest związku kosztów z działalnością.

VAT Estonia – zwolnienia, limity i stawki podatkowe

Stawka VAT	Opis
20%	Wiekszosc towarow i uslug w Estonii
9%	Stawka obniżona ma zastosowanie głównie do sprzedazy książek, gazet, usług zakwaterowania oraz medykamentów.
0%	Sprzedaż unijna na zasadzie INTRASTAT, transport międzynarodowy, lotniczy ,strefy bezcłowe

Limity rejestracji do VAT oraz kwoty wolne

Opis limitu	Kwota
Sprzedaż towarów i usług na terytorium Estonii	40,000 EUR
Akwizycja w przypadku towarów	10,000 EUR
Akwizycja w przypadku usług	0 EUR

Jak otrzymać numer VAT w Estonii?

Rejestracja do VAT w Estonii przebiega bezproblemowo i zajmuje od 3 do 5 dni roboczych. Formularz rejestracji do VAT znajduje się tutaj.

Najważniejsze detale, które bierze pod uwagę estoński EMTA przy wydaniu numeru VAT EE

• Czy spółka ma kontrahentów na terytorium Estonii?
• Czy spółka dokonuje zakupów towarów i usług na terytorium Estonii?
• Jakie jest uzasadnienie biznesowe działalności spółki?
• Dlaczego spółka potrzebuje rejestracji do VAT w Estonii?

Kontakt z urzędem podatkowym w Estonii jest bardzo przyjemny , gdyż to bardzo mały kraj i wszystko odbywa się przez pocztę elektroniczną. Poniżej przedstawiam kilka przykładów kiedy spółka otrzyma VAT, a kiedy może spotkać się z odmową. Dla klientów, którzy chcą pominąć procedurę do rejestracji do VAT , zachęcamy wejść do zakładki gotowe spółki – lecz oferta naszej firmy jest w jezyku angielskim.

Spółka estońska X dokonuje sprzedazy towarów z Norwegii do Szwecji . Wszystko odbywa się poza Estonią.

Tutaj absolutnie spółka dostanie odmowę zarejestrowania do VAT

Spółka estońska Y dokonuje sprzedaży usług do klientów biznesowych oraz zakupuje usługi marketingowe od estońskiego podmiotu

Spółka prawdopodobnie po zweryfikowaniu stanu faktycznego otrzymania numer VAT EE

Nie dla każdego firma w Estonii

Firma w Estonii nie jest dla każdego. Jeżeli działalność jest związana z Polską i tutaj wykonuje się działalność operacyjną, nie zalecamy rejestracji spółki w Estonii – gdyż takie działanie jest abuzywne i nieetyczne.

Jednakże swoją ofertę kierujemy głównie do doradców podatkowych, radców prawnych , a także specjalistycznych kancelarii, które zajmują się oferowaniem rejestracji spółek za granicą i jak wierzymy – zajmują się tym profesjonalnie, dbając o dobro oraz interesy klienta.

Być może wielu z Państwa zechce zmienić rezydencję podatkową, przeprowadzając się do Estonii z rodziną na stałe. Być może wielu z Państwa mieszka już od wielu lat poza Polską i nie zapomnieli Państwo jeszcze języka polskiego.

Być może macie Państwo kontrahentów lub odbiorców w Estonii i potrzebujecie Państwo załozyć spółkę zależną w Estonii, postawić tutaj oddział polskiej spółki z o.o. lub zaistnieją inne przesłanki do rejestracji firmy w Estonii – tego nie wiemy.

Jednakże zapraszamy do współpracy z naszą firmą.

Czy w Estonii stawka podatku to 0%?

Podstawowa stawka podatku dochodowego to 20%, a 0% to tzw. odroczenie podatku dochodowego. Zasada jest banalnie prosta. Nie płacisz podatku dochodowego jeśli nie wypłacisz dywidendy – podziału z zysku spółki. Zatem w przypadku firmy w Estonii, która inwestuje – mówi się tutaj potocznie, że nie płaci podatku dochodowego.

Na koniec prezentujemy stawki podatku dochodowego na całym świecie

Jak dojechać do Estonii z Polski?

Samolotem – Najprostszym sposobem jest skorzystanie z połączeń lotniczych, które łączą Polskę z Estonią. Loty są obsługiwane z kilku miast, takich jak Warszawa, Kraków, Gdańsk czy Wrocław, do Tallinna (Linie Lotnicze lot)

Autobusem – Istnieją bezpośrednie połączenia autobusowe między Polską a Estonią, zarówno z Polski do Tallinna, jak i do innych miast w Estonii. Przykłady to PolskiBus, Lux Express czy Ecolines.

Pociągiem – Można dotrzeć do Estonii również pociągiem, jednak wymaga to kilku przesiadek. Połączenia kolejowe między Polską a Estonią są obsługiwane przez przewoźników takich jak PKP Intercity, Lietuvos Geležinkeliai, czy Eesti Raudtee.

Samochodem – Można również dotrzeć do Estonii samochodem, jednak należy wziąć pod uwagę długi czas podróży i koszty związane z przejazdem promem między Polską a Estonią, który jest konieczny do przekroczenia Zatoki Fińskiej.

Czy dogadam się w Estonii napewno?

Oficjalnym językiem w Estonii jest język estoński, którym posługuje się większość ludności. Język estoński jest ugrofińskim językiem, co oznacza, że jest spokrewniony z językami fińskim, węgierskim i niektórymi językami rdzennej ludności Syberii. Ponadto, w Estonii używane są również inne języki, w tym język rosyjski, który jest drugim najczęściej używanym językiem w kraju. Inne języki, które są obecne w Estonii, to języki angielski, niemiecki, fiński i szwedzki. W turystycznych miejscach można również spotkać osoby mówiące w innych językach, takich jak francuski, włoski, hiszpański czy chiński.

Konto bankowe dla spółki w Estonii

SWEDBANK A.S

Swedbank A.S. to bank z siedzibą w Tallinnie, Estonii. Bank ten działa w krajach bałtyckich oraz w Szwecji i Norwegii. Swedbank oferuje swoim klientom usługi bankowe, takie jak konta osobiste, karty kredytowe, kredyty hipoteczne, kredyty konsumpcyjne, inwestycje i ubezpieczenia. Bank ten jest notowany na giełdzie NASDAQ OMX w Sztokholmie i wchodzi w skład indeksu OMXS30.

LHV PANK

LHV Pank ma również siedzibę w Tallinnie w Estonii. Jest to jeden z największych banków w Estonii, oferujący klientom usługi bankowe. LHV Pank jest również jednym z wiodących dostawców usług bankowych dla firm i przedsiębiorstw w Estonii. Bank ten stawia nacisk na innowacje i technologie cyfrowe, co pozwala mu oferować swoim klientom nowoczesne rozwiązania bankowe, takie jak mobilna aplikacja bankowa czy wirtualne karty płatnicze. LHV Pank jest notowany na giełdzie NASDAQ Tallinn Stock Exchange w Estonii.

WISE

Wise (dawniej TransferWise) to międzynarodowa firma fintech, która oferuje tanie i szybkie usługi przesyłania pieniędzy między krajami. Wise stosuje innowacyjne podejście do przesyłania pieniędzy, umożliwiając klientom dokonywanie przelewów po korzystnych kursach wymiany walut. Firma ta działa na całym świecie i obsługuje ponad 10 milionów klientów, którzy przesyłają około 5 miliardów dolarów miesięcznie. Wise ma siedzibę w Londynie, a jej usługi są regulowane przez brytyjską Financial Conduct Authority (FCA) oraz wiele innych organów regulacyjnych na świecie.

Revolut

Revolut to brytyjska firma fintech, która oferuje szeroki zakres usług bankowych, takich jak karty płatnicze, konta osobiste, kredyty, inwestycje i ubezpieczenia. Revolut umożliwia klientom korzystanie z wielu walut po korzystnych kursach wymiany, a także oferuje usługi płatnicze, takie jak płatności mobilne i przesyłanie pieniędzy za granicę. Revolut ma siedzibę w Londynie i działa w ponad 30 krajach na całym świecie. Jest to jedna z najszybciej rozwijających się firm fintech na świecie, obsługująca ponad 16 milionów klientów.

Paysera

Paysera to litewska firma fintech, która oferuje usługi płatnicze i bankowe, takie jak konta osobiste, karty płatnicze, przekazy pieniężne, płatności online, obsługę płatności dla przedsiębiorstw oraz inwestycje. Paysera umożliwia swoim klientom korzystanie z wielu walut i płatności w ponad 180 krajach na całym świecie. Firma ta stawia nacisk na bezpieczeństwo transakcji i oferuje narzędzia, takie jak autoryzacja dwuskładnikowa i monitorowanie transakcji, aby chronić swoich klientów przed oszustwami i nadużyciami. Paysera ma siedzibę w Wilnie, Litwie, i działa w kilku krajach Europy, w tym na Łotwie, w Estonii, w Polsce, w Rumunii i w Bułgarii.

Pozostałe instytucje płatnicze i rachunki bankowe

Dla naszych klientów posiadamy inne możliwosći otworzenia rachunków bankowych dla firmy w Estonii w różnych krajach UE i poza nią. Zapraszamy do kontaktu.

Porównanie podatków w Polsce i Estonii

Kategoria podatku	Polska	Estonia
Stawka podatku dochodowego od osób prawnych	19% (9% dla małych firm)	20% (0% jeśli zyski są reinwestowane)
Podatek od dywidend	19%	20% (0% jeśli otrzymuje go firma lub osoba indywidualna z UE/EFTA)
Podatek od zysków kapitałowych	19% (0% dla notowanych papierów wartościowych, posiadanych przez okres powyżej 1 miesiąca)	0.2
Podatek od źródeł zagranicznych na rzecz osób fizycznych	20%	0% (jeśli firma lub osoba indywidualna z UE/EFTA lub na mocy pewnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania)
Podatek od odsetek	20%	0% (jeśli firma lub osoba indywidualna z UE/EFTA lub na mocy pewnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania)
Zasady cienkiej kapitalizacji	Tak, odsetki od pożyczek od powiązanych podmiotów są nieodliczalne, jeśli wskaźnik długu do kapitału przekracza 3:1	Nie
Zasady kontroli zagranicznych spółek zależnych (CFC)	Tak, zyski zagranicznych spółek zależnych są opodatkowane w Polsce, jeśli spółka zależna znajduje się w raju podatkowym lub jej efektywna stawka podatkowa jest niższa niż 50% polskiej stawki podatkowej	Nie

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska – Estonia

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (ang. Double Taxation Avoidance Agreement – DTAA) między Estonią a Polską została podpisana w 1998 roku. Oto kilka najważniejszych postanowień umowy:

Definicja rezydencji podatkowej: Umowa określa, że osoby fizyczne i spółki, które mają swoją siedzibę w Estonii lub Polsce, są uznawane za rezydentów podatkowych w danym kraju.

Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej: Zgodnie z umową, dochody uzyskane przez spółkę z działalności gospodarczej są opodatkowane w kraju, w którym spółka ma swoją siedzibę. Jednakże, jeśli spółka prowadzi działalność gospodarczą w kraju, który nie jest jej siedzibą, to dochody uzyskane z tej działalności mogą być opodatkowane w kraju, w którym ta działalność jest prowadzona.

Dywidendy: Według umowy, dywidendy wypłacane przez spółkę z siedzibą w Estonii do polskiej spółki będą opodatkowane w Estonii, ale Polska będzie miała prawo do pobrania podatku w wysokości 15% od kwoty dywidendy. Podobnie, dywidendy wypłacane przez spółkę z siedzibą w Polsce do estońskiej spółki będą opodatkowane w Polsce, ale Estonia będzie miała prawo do pobrania podatku w wysokości 10% od kwoty dywidendy.

Odsetki: Umowa określa, że odsetki uzyskane przez rezydenta jednego kraju z rezydenta drugiego kraju mogą być opodatkowane w kraju, w którym są uzyskiwane. Jednakże, jeśli odsetki są wypłacane między spółkami z siedzibą w Estonii i Polsce, to Estonia może pobierać podatek w wysokości 10% od kwoty odsetek, a Polska – 5%.

Podwójne opodatkowanie: Umowa zapewnia, że osoby fizyczne i spółki nie będą podwójnie opodatkowane w Estonii i Polsce za ten sam dochód. W przypadku gdy dochód jest opodatkowany w obu krajach, zastosowanie mają przepisy umowy w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania.